Lorsque vous effectuez un envoi international, la valeur que vous déclarez sur vos documents douaniers est essentielle. Les autorités douanières utilisent cette valeur pour calculer les droits de douane, les taxes et les frais d’importation. Si la valeur déclarée ne correspond pas à la valeur réelle des marchandises, votre envoi pourrait être retardé, inspecté, renvoyé ou faire l’objet de sanctions.

Chez Freightcom, nous souhaitons aider nos clients à éviter les problèmes de dédouanement en fournissant dès le départ des informations précises sur les envois. Cela s'applique à l'ensemble des transporteurs, des courtiers en douane et des pays de destination. Cela ne se limite pas à un seul transporteur ou à une seule ligne maritime.

Remarque : les informations fournies dans ce guide sont données à titre indicatif uniquement et ne constituent en aucun cas un conseil juridique, fiscal ou douanier. Bien que nous nous efforcions d’en garantir l’exactitude, nous n’offrons aucune garantie et déclinons toute responsabilité en cas d’erreurs, d’omissions ou de conséquences résultant de l’utilisation de ces informations. Il incombe aux clients de vérifier les exigences auprès des autorités douanières compétentes ou de professionnels du commerce avant l’expédition.

Qu’est-ce que l’évaluation en douane ?

L’évaluation en douane consiste à déterminer la valeur des marchandises importées à des fins douanières. Le cadre d’évaluation en douane de l’Organisation mondiale du commerce repose sur un système équitable, uniforme et neutre qui reflète la réalité commerciale et rejette les valeurs arbitraires ou fictives. L’Organisation mondiale des douanes précise également que la base principale de la valeur en douane est la valeur transactionnelle, c’est-à-dire le prix payé ou à payer pour les marchandises lorsqu’elles sont vendues à l’exportation vers le pays d’importation, avec certains ajustements.

En termes simples, pour la plupart des envois commerciaux, la valeur en douane déclarée doit refléter le montant que l’acheteur a payé ou a accepté de payer pour les marchandises.

Qu’est-ce que la sous-évaluation ?

Il y a sous-évaluation lorsque la valeur déclarée en douane est inférieure à la valeur réelle des marchandises. Cela peut se produire intentionnellement, par exemple pour réduire les droits et taxes. Cela peut également se produire par erreur, par exemple en utilisant le coût de fabrication au lieu du prix de vente à l’ , en indiquant une valeur symbolique pour un échantillon ou en saisissant une valeur qui ne correspond pas au justificatif de paiement du client.

Pourquoi une valeur déclarée exacte est-elle importante ?

Une valeur déclarée incorrecte présente un risque pour l’expéditeur, le destinataire, le transporteur, le courtier et le compte Freightcom. Les autorités douanières, les courtiers ou les transporteurs peuvent demander une preuve de paiement, examiner la facture commerciale, inspecter l’envoi, ajuster les droits et taxes, ou retenir l’envoi jusqu’à ce que le problème de valeur soit résolu.

L’ASFC précise que la valeur en douane est le chiffre de base utilisé pour calculer les droits de douane sur les marchandises importées au Canada, et qu’une valeur en douane doit être déclarée pour toutes les marchandises importées au Canada, y compris celles reçues gratuitement, telles que les cadeaux. L’ASFC précise également que même lorsque des droits de douane ne sont pas dus, la valeur sert tout de même de base à l’évaluation fiscale et aux statistiques commerciales.

Pour les marchandises importées aux États-Unis, le CBP précise que la valeur indiquée sur la facture commerciale doit correspondre au prix payé par l’acheteur américain pour ces marchandises, et non au montant auquel elles seront vendues ultérieurement aux États-Unis.

Erreurs courantes de sous-évaluation à éviter

Déclarer une valeur inférieure à la demande d’un client

Ne réduisez pas la valeur pour aider le destinataire à éviter les droits de douane, les taxes, la TVA ou les frais de courtage.

Indiquer une valeur de 0 $ pour les échantillons, les cadeaux, les pièces de rechange sous garantie ou les articles promotionnels
Les marchandises gratuites doivent tout de même avoir une valeur en douane raisonnable. L’ASFC exige une valeur en douane même pour les marchandises reçues gratuitement.

Utiliser le coût de fabrication au lieu du prix de vente

Pour la plupart des envois commerciaux, le point de départ approprié est le prix payé ou à payer entre l’acheteur et le vendeur, et non le coût de fabrication de l’article. L’ASFC définit le « prix payé ou à payer » comme l’ensemble des paiements effectués ou à effectuer, directement ou indirectement, pour les marchandises par l’acheteur au vendeur ou au profit de celui-ci.

Créer une divergence entre la facture, le bordereau d'expédition, la fiche de commande et le paiement

Si la facture commerciale indique 48 $ mais que le justificatif de paiement indique 75 $, les douanes ou le transporteur pourraient considérer l'envoi comme sous-évalué.

Omission de frais devant figurer sur la facture

La réglementation américaine en matière de facturation exige que les frais soient détaillés par nom et par montant, y compris les frais de transport, d’assurance, de commission, de conteneurs, de housses et d’emballage, le cas échéant.

Fractionnement des commandes pour rester en dessous d’un seuil de droits de douane ou de taxes

Une liste de contrôle d’évaluation des transporteurs établie par UPS précise que le prix d’achat doit correspondre au justificatif de paiement et que la falsification du prix ou le fractionnement des commandes en vue d’obtenir des valeurs douanières inférieures constitue une infraction grave pouvant entraîner des sanctions et des mesures coercitives.

Que doit figurer sur votre facture commerciale ?

Votre facture commerciale doit fournir suffisamment de détails pour que les douanes, le courtier et le transporteur puissent comprendre ce qui est expédié, qui l’a vendu, qui l’a acheté, quelle est sa valeur et comment celle-ci a été calculée.

Une facture commerciale complète doit inclure :

• Les coordonnées du vendeur et de l'acheteur
• Les coordonnées de l’importateur et du destinataire, si elles diffèrent
• Une description claire du produit
• La quantité
• Valeur unitaire
• Valeur totale du chargement
• Devise
• Pays d'origine
• Code SH, le cas échéant
• Motif de l'exportation, par exemple vente, échantillon, retour, remplacement sous garantie, réparation ou cadeau
• Incoterms, le cas échéant
• Frais de transport, d'assurance, d'emballage, remises, rabais ou autres frais, le cas échéant
• Preuve de paiement ou confirmation de commande, conservée dans vos dossiers

Pour les importations aux États-Unis, le règlement 19 CFR 141.86 énumère les informations obligatoires à figurer sur la facture, telles que les détails de la vente, la description détaillée des marchandises, les quantités, le prix d’achat de chaque article, la devise, le détail des frais, le pays d’origine et les frais accessoires non inclus dans le prix facturé.

Que se passe-t-il si un envoi semble sous-évalué ?

Si un envoi semble sous-évalué, les autorités douanières, les courtiers, les transporteurs ou Freightcom peuvent demander des justificatifs supplémentaires avant le dédouanement. Ces justificatifs peuvent inclure des preuves de paiement, des confirmations de commande, des listes de produits, des factures ou une explication du mode de calcul de la valeur.

Selon la situation, les conséquences possibles sont les suivantes :

• Retards de dédouanement
• Rétention de l'envoi
• Inspection
• Révision des droits et taxes
• Frais supplémentaires de courtage ou de stockage
• Pénalités ou amendes
• Retour à l'expéditeur
• Révision ou suspension du compte
• Obligation de prendre des mesures correctives avant l'expédition de futurs envois

Les directives des transporteurs précisent également que les clients sont responsables de l’authenticité, de l’exactitude, de l’exhaustivité et de l’actualité des informations relatives à l’expédition, et que les transporteurs se réservent le droit, notamment, de demander une preuve de paiement, d’inspecter les envois, de renvoyer les envois ou de suspendre les comptes en cas de doute quant à la valeur déclarée.  

Comment les clients de Freightcom peuvent réduire les risques

Mettez en place un processus interne simple pour les commandes internationales :

1. Récupérez le montant de la commande payée depuis votre boutique en ligne, votre place de marché ou votre système de facturation.
2. Vérifiez la valeur par article, et pas seulement le montant total de l’expédition.
3. Faites correspondre la facture commerciale avec le dossier de commande.
4. Conservez la preuve de paiement à portée de main.
5. Formez votre équipe chargée de la gestion des commandes à ne pas modifier les valeurs déclarées à la demande des clients.
6. Utilisez des descriptions de produits claires et indiquez précisément le pays d'origine.
7. Consultez un courtier en douane lorsque la transaction n'est pas simple.

Ce processus préserve la qualité de l'expérience client. Il contribue également à réduire les retenues d'expédition, les frais imprévus, les litiges douaniers et les problèmes de compte évitables.

Liens vers des ressources

Pour plus d’informations, consultez ces ressources sur l’évaluation en douane :

• OMC, aperçu de l'évaluation en douane.
• Organisation mondiale des douanes, aperçu de l'Accord de l'OMC sur l'évaluation en douane.
• ASFC, Guide de l'évaluation en douane.
• ASFC, Méthode d'évaluation fondée sur la valeur transactionnelle.
• CBP, directives relatives à la valeur de la facture commerciale.
• eCFR, 19 CFR 141.86 : exigences relatives aux factures pour les importations aux États-Unis.
• Commission européenne, informations rapides sur l'évaluation en douane.
• UPS, liste de contrôle pour l'évaluation en douane.

Remarque finale

Des valeurs en douane exactes contribuent à fluidifier les expéditions internationales. Avant de procéder à la réservation, assurez-vous que la valeur déclarée reflète la valeur réelle des marchandises et correspond à vos pièces justificatives. En cas de doute, consultez les ressources douanières officielles ou adressez-vous à un courtier en douane agréé avant l'expédition.